Декларацию 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, декларацию по доходам за 2025 год нужно подготовить до 30 апреля 2026 года.

Если 30 апреля выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно предоставить не позднее ближайшего рабочего дня. 

Исключения:

Для оформления налогового вычета декларацию требуется подавать не позже 3 лет с момента уплаты налога НДФЛ за период, когда были расходы. Например, в 2025 году можно подать на налоговый вычет с 2022 по 2024 год.

Для предпринимателей на ОСН, которые прекращают деятельность, — не позднее 5 рабочих дней с даты внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.

Ответственность

За несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ): 

Если НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует), — штраф 1 000 рублей.

Если НДФЛ > 0, — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 рублей

Важно: наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подаёт декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчётности не регламентируется. 

Исключения: например, если налогоплательщик был временно недееспособен по уважительной причине (длительная болезнь, смерть близкого родственника), он может обратиться с заявлением в налоговый орган для переноса сроков подачи декларации. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие указанные обстоятельства. 

Порядок подачи

Декларацию 3-НДФЛ можно подать:

В электронном виде — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (нужна регистрация и электронная подпись) или через портал «Госуслуги».

В бумажном виде — заказным письмом в налоговую с описью вложений или лично в территориальном отделении ФНС. 
Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту регистрации ИП. 

После подачи отчёта налоговая проводит проверку, чтобы выявить ошибки, противоречия и нарушения. Она длится три месяца со дня подачи отчёта (ст. 88 НК РФ). Если в ходе инспекции выявят ошибки или несоответствия, налоговая направит требование предоставить пояснения или внести исправления.